如果您在 2023 年 1 月 1 日之后对您的家居进行符合条件的节能修缮，您可能有资格获得高达 3200 美元的税收抵免。您可以在 2032 年前对进行的修缮申请抵免。
对于在 2022 年或之前安装的修缮：使用以前版本的 5695 表格（英文）。
从 2023 年 1 月 1 日开始，该抵免相当于某些符合条件的费用的 30％，包括：
- 应纳税年内安装的符合条件的节能修缮措施
- 住所能源设备
- 家庭能源审计
对于某些类型的符合条件费用，每年允许的抵免金额和抵免金额都有限制。该抵免适用于 2023 年 1 月 1 日至 2033 年 1 月 1 日之间投入使用的符合条件设备。
每年您可以申请的最大抵免额度为：
- 节能设备费用和某些节能家居修缮的最大抵免额度为 1,200 美元，但对外部门（每个门 250 美元，总计 500 美元）、外部窗户和天窗（600 美元）和家庭能源审计（150 美元）有限制
- 符合条件的热泵、热水器、生物质炉和生物质锅炉每年可以获得 2,000 美元的抵免
该抵免没有终身金额限制。您可以在 2033年之前每年都可以为符合条件的修缮或者安装节能资产设备申请获得最大的抵免额度。但是，从2025年开始，对于投入使用的符合条件的每件资产设备，除非该件资产设备是由合格制造商（英文）生产的，并且纳税人在纳税申报表上报告了该资产的个人识别码，否则不允许申领抵免。
该抵免是不可退税的，因此您无法获得比您欠税更多的抵免。您不能将任何多余的抵免用于未来的税务年度。
谁有资格获得该抵免
您可以对您的主要住所进行的修缮提出节能家居修缮抵免申请。您的主要住所通常是您居住时间最长的地方。
对于节能家居修缮抵免，住所必须符合以下条件：
- 住所位于美国
- 是一座现有的房屋，您对其进行修缮或扩建，而非一座新房
在大多数情况下，住所必须是您的主要住所（英文）（您一年中居住时间最长的地方）。如果您是房东或其他不居住在该住所的房地产所有者，则不能申请该抵免。
住所用于商业用途
如果您将一处设备完全用于商业目的，您不能申请该抵免。
如果您将您的住所部分用于商业，符合条件的清洁能源费用的抵免如下：
- 住所商业用途不超过 20％：全额抵免
- 住所商业用途超过 20％：抵免基于分配给非商业用途的费用份额
符合条件的费用和抵免金额
为了符合条件，家居修缮必须符合节能标准。它们必须是新的系统和材料，不能是二手的。以下是某些修缮的具体抵免限制。
建筑围护结构组件
为了符合条件，建筑围护结构组件的预期寿命必须至少为 5 年。符合条件的组件包括新的：
- 符合适用的能源之星（英文）要求的外部门。抵免额度限制为每个门 250 美元，总计 500 美元。
- 符合能源之星最高效认证要求的外部窗户和天窗。抵免额度限制为总计 600 美元。
- 符合自该件资产设备投入使用的日历年之前两年的日历年年初起生效的国际节能规范 (IECC) 标准的绝缘和气密材料或系统。例如，2025 年安装的材料或系统必须符合 2023 年 1 月 1 日生效的 IECC 标准。除了最大的抵免限制为 1,200 美元之外，这些项目没有特定的抵免限制。绝缘和空气密封材料或系统是唯一一种符合抵免条件的资产类型, 而不必满足合格制造商（英文）和个人识别码的要求。
安装建筑围护结构组件的人工费用不符合该抵免条件。
家庭能源审计
对您的主要住宅进行家庭能源审计可获得最高 150 美元的税收抵免。
为了获得此资格，家庭能源审计（英文）必须：
- 包括一份书面报告和检查，该书面报告和检查确定了最重要和最具成本效益的住宅能源效率的改进措施，包括对此类改进措施所节省的能源和成本的估计，并且
- 由家庭能源审计员进行和准备
从 2024 年开始，必须满足以下附加要求：
- 检查必须由合格的家庭能源审计员进行，合格的家庭能源审计员的定义是：在进行审计时，已获得 能源部能源效率住房改善优惠抵免（第 25C 条）认证项目 (英文)中列出的合格认证项目之一的认证，或在合格的家庭能源审计员的监督下进行审计；
- 书面报告必须由合格的家庭能源审计员编写和签署，符合行业最佳实践，并包括：
- 合格的家庭能源审计员的姓名和相关的雇主身份识别号码 (EIN)，如果审计员没有雇主识别号码，则应提供其他适当的纳税人识别号码
- 合格的家庭能源审计员所通过合格认证项目的相关认证证明；以及
- 合格认证项目的名称
我们建议尚未获得 EIN 的家庭能源审计员申请并获得 EIN。在线申请 EIN。
更多信息，请参见 第 2023-59 号通知 (英文)。
住所能源设备
符合或超过能源效率联盟 (CEE) 的最高效率层次标准（不包括任何高级层次）的住所能源设备自年初安装时符合每个项目高达 600 美元的抵免。费用可能包括安装的人工费用。
符合条件的设备包括新的：
- 中央空调
- 天然气、丙烷或燃油热水器
- 天然气、丙烷或燃油炉和热水锅炉
燃油炉或热水锅炉也可以通过其他效率标准（英文）获得资格。
如果电气组件满足国家电气规范，且容量为 200 安培或更高，则支持住所能源设备所需的电气组件费用，包括配电板、分配板、分支电路和馈线，也符合该抵免条件。每个项目的税收抵免限制为 600 美元。
能源设备 – 热泵和生物质炉和锅炉
符合或超过能源效率联盟 (CEE) 的最高效率层次标准（不包括任何高级层次）自年初安装时的热泵和生物质炉和锅炉的热效率评级至少为 75％，符合每年高达 2,000 美元的抵免。费用可能包括安装的人工费用。
符合条件的设备包括新的：
- 电力或天然气热泵
- 电力或天然气热泵热水器
- 生物质炉和锅炉
补贴、返利和奖励措施
在计算您的抵免时，您可能需要从您的符合条件设备费用中减去补贴、返利或其他金融奖励，因为它们被视为购买价格调整。
公共事业公司提供的用于购买或安装清洁能源设备的补贴将从符合条件的费用中扣除。无论补贴是直接发放给您还是代表您发放给承包商，都是如此。然而，您向电网售出的清洁能源的公用事业公司支付的费用，例如净计量抵免，不会影响您的符合条件费用。
如果所有以下这些都适用，返利将从合格费用中扣除：
- 该返利基于设备的成本
- 该返利来自与销售有关的人，例如制造商、分销商、卖家或安装工
- 该返利不是作为您提供服务的报酬而给予的
州节能奖励通常不会从合格费用中扣除，除非其符合联邦所得税法规下的返利或购买价格调整。许多州将节能奖励标记为返利，即使它们不符合该定义。对于联邦所得税目的，这些奖励可能包含在您的总收入中。请参阅通知 2013-70，IRB 2013-47（英文）。
国税局公告2024-19（英文）为纳税人提供了有关美国能源部家庭能源返利计划的税收付款的具体信息。请访问州和社区能源计划办公室（英文），了解有关家庭能源返利的更多信息。
如何申请节能家居修缮抵免
请将表格 5695 住所能源抵免（英文）的第二部分连同您的报税表一起提交，以申请抵免。您必须为安装了设备的纳税年申请抵免，仅仅购买了设备是不能申请的。
有关如何申请抵免的其他说明，请按照我们的分步指南进行操作: